Самозанятость в России — это специальный налоговый режим (НПД — налог на профессиональный доход), который позволяет физическим лицам легально вести предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП. Он особенно популярен среди студентов, так как позволяет совмещать работу с учёбой, получать официальный доход и минимизировать бюрократические сложности.
Физическое лицо, которое самостоятельно оказывает услуги, выполняет работы или продаёт товары собственного производства.
Налог на профессиональный доход, который уплачивается с доходов от самозанятости.
Можно самостоятельно планировать рабочее время, выбирать проекты и клиентов, совмещая работу с учёбой.
Ставка составляет 4% при работе с физическими лицами и 6% — с юридическими лицами и ИП.
Не нужно сдавать декларации или вести бухгалтерию. Учёт доходов ведётся через приложение «Мой налог».
Можно подтвердить доходы справкой из приложения, что полезно для получения визы, кредита или ипотеки.
При первой регистрации предоставляется бонус в размере 10 000 рублей, который уменьшает налог в первые месяцы работы.
Можно совмещать с работой по трудовому договору или ГПХ.
Нельзя превышать 2,4 млн рублей в год. При превышении лимита статус аннулируется, нужно регистрировать ИП.
Самозанятый может работать только лично.
Нет оплачиваемого отпуска, больничных, декретных выплат. Пенсионный стаж не формируется автоматически, но можно добровольно платить взносы в СФР.
НПД рассчитывается только с доходов, расходы не учитываются.
В отличие от ИП, которые могут платить налоги раз в квартал или год, самозанятые обязаны оплачивать их каждый месяц.
Налог рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог». Уведомление с суммой приходит до 12 числа следующего месяца, оплатить нужно до 28 числа. Если в предыдущем месяце не было дохода, платить не нужно.
С 2026 года самозанятые смогут добровольно платить взносы в Социальный фонд России.
Среди востребованных у студентов видов деятельности — репетиторство, фитнес-инструктор, няня, аниматор, дизайн, фотография, копирайтинг, программирование, курьерская доставка, консультации и другие.
Перед началом деятельности стоит уточнить, разрешён ли выбранный вид деятельности для НПД. Это можно сделать в приложении «Мой налог».
Индивидуальный предприниматель (ИП) в России может выбрать один из нескольких режимов налогообложения в зависимости от вида деятельности, размера доходов, количества сотрудников и других факторов. Для студентов, которые рассматривают возможность регистрации ИП, важно учитывать баланс между простотой ведения бизнеса, налоговой нагрузкой и ограничениями каждого режима.
Общая система налогообложения. Применяется по умолчанию. Уплата НДФЛ (13–22%) и НДС (0–20%). Нет ограничений, но сложная отчётность.
Упрощённая система. Два варианта: «Доходы» (6%) или «Доходы минус расходы» (15%). Лимит дохода 450 млн руб., сотрудников до 130 чел. С 2025 г. ИП на УСН с доходом до 60 млн руб. освобождаются от НДС.
Автоматизированная упрощённая система (эксперимент до 2027 г.). Ставки: 8% («Доходы») или 20% («Доходы минус расходы»). Доход до 60 млн руб., сотрудников не более 5. Налог рассчитывается автоматически.
Патентная система. Фиксированная стоимость патента, не зависит от реального дохода. Доход до 60 млн руб., сотрудников до 15 чел. Подходит для сезонного бизнеса.
Налог на профессиональный доход (самозанятость). Ставки: 4% (физлица) и 6% (юрлица). Доход до 2,4 млн руб., без сотрудников. Может применяться и ИП при отсутствии наёмных работников.
Все ИП, кроме тех, кто применяет НПД и АУСН, должны платить фиксированные страховые взносы за себя. В 2025 году сумма составляет 53 658 рублей. Если доход превышает 300 тысяч рублей в год, нужно дополнительно уплатить 1% с суммы превышения.
При наличии сотрудников практически на всех режимах необходимо платить за них страховые взносы (до 38,5%) и удерживать НДФЛ.
Если вы рассматриваете регистрацию ИП, стоит начать с анализа своей деятельности: оцените, какой вид работы планируете вести, ожидаемый доход, планируете ли нанимать сотрудников. Для малого бизнеса с небольшими доходами и без сотрудников может подойти УСН «Доходы» или НПД. Если же планируется масштабная деятельность или работа с юрлицами, которые требуют НДС, стоит рассмотреть ОСНО.
Перед выбором режима рекомендуется проконсультироваться с бухгалтером или налоговым специалистом, чтобы учесть все нюансы и избежать ошибок. Также можно воспользоваться налоговым калькулятором от ФНС для сравнения налоговой нагрузки на разных режимах.
